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　　《中国税务律师实务(第四版)》的修订具体体现在以下七个方面：

　　一是根据近年涉税法律服务监管制度的变化，对第*部分“中国税务律师行业的现状与发展”的相关内容进行了修改和调整。

　　二是根据近年税收法律、法规的变化，对原书各部分涉及税法具体规定的内容进行更新，保持成书与现行税收法律法规的一致性和时效性，尤其对原书第二部分“税务律师基础知识”的第*章“税法基本理论”和第二章“财务与税务知识”中涉及税法具体规定和财税知识内容进行了更新和调整。

　　三是完善原书第三部分“税务律师非诉类业务”的第二章“税收优惠申请服务”的内容，结合国家税收优惠政策变化和调整以及税务律师在税收优惠业务领域的特定优势，相应删除原书第二节“技术先进型服务企业认定”，将原书第三节“软件企业税收优惠政策享受”修改为第二节“软件和集成电路产业企业税收优惠政策享受”，增编第六节“行业税收优惠申请服务”和第七节“税收优惠风险控制服务”。

　　四是结合个人所得税法的修订，增编第三部分“税务律师非诉类业务”第四章“个人税法服务”，包括第*节“纳税申报服务”、第二节“个人财富管理税法服务”和第三节“员工计划与股票期权”。

　　五是结合金融账户涉税信息多边交换监管在我国的落地，增编第三部分“税务律师非诉类业务”及第五章“国际税法服务”第*节“CRS应对税法服务”。

　　六是对原书各部分内容所涉及的大部分案例进行了更新和替换，保证所分析的案例更符合当前涉税业务实践，更具有指导性、时效性和借鉴性。

　　七是修订其他内容。对单项内容进行小部分的拾遗补阙，使成书更加精确有效。

　　内容简介

　　《中国税务律师实务》是华税律师从事涉税法律服务近十五年执业经验的总结，填补了我国税务律师实务研究领域的空白。本书对中国税务律师行业的发展做了介绍，阐述税务律师必备的财税知识与理论，结合税法规定与实务案例就税务律师非诉讼及诉讼业务进行分析和讲解。

　　在全面落实税收法定、深化财税体制改革的新时代，税务律师肩负实现税收公平正义、促进国家依法治税、维护纳税人合法权益的崇高使命和担当。本书是税务律师执业必备的工具书，对有志于投身税务律师事业的律师同仁具有指导借鉴意义，亦可作为法学院在校生财税法律实务领域的启蒙书籍，对企业等纳税人有效维护自身合法权益方面也是很好的参照。

　　作者简介

　　刘天永，北京华税律师事务所主任，华税税务师事务所有限公司董事长，法学博士，经济学博士后，国家税务总局“首批全国税务领军人才”。兼任：全国律师协会财税法专业委员会主任，*高人民检察院民事行政诉讼监督案件专家委员会委员，国家税务总局税收科学研究所特聘研究员，中华全国归国华侨联合会法律顾问委员会委员，北京大学、中国政法大学、中央财经大学、国家税务总局党校等多所高校兼职教授。多年来代理涉税刑事、行政案件500余起，在有效维护了纳税人合法权益的同时，也获得了相关部门的高度评价。2014年及2018年前后两次受全国律师协会委托起草《律师办理税法服务业务操作指引》，以规范、指导全国律师的税法服务工作;2019年受中国注册税务师协会委托起草《税务司法鉴定业务指引》，以规范、指导全国税务司法鉴定工作的开展。先后应国家税务总局、财政部、国务院法制办公室、全国人民代表大会常务委员会等中央机关的邀请，参与了税收征收管理法、个人所得税法、企业所得税法等税收立法草案的撰写及研讨工作。2013年2月荣登全国律师协会“《中国律师》封面人物”;2017年5月荣登*高人民检察院“《方圆律政》封面人物”。

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　　目录

　　目录

　　第一部分中国税务律师行业的现状与发展

　　第一章税务律师的定义

　　第二章税务律师的行业现状

　　第三章税务律师的业务范围

　　第一节税务律师的非诉讼业务范围

　　第二节税务律师的诉讼业务范围

　　第四章税务律师与相关职业

　　第一节税务师

　　第二节注册会计师

　　第三节税务律师与税务师、注册会计师的联系与区别

　　第二部分税务律师基础知识

　　第一章税法基本理论

　　第一节税法学基础理论

　　第二节税收征纳实体法

　　第三节税收征纳程序法

　　第二章财务与税务知识

　　第一节必备财务知识

　　第二节必备税务知识

　　第三部分税务律师非诉类业务

　　第一章常年税法顾问服务

　　第一节税法解读与涉税实务培训

　　第二节合同涉税审查

　　第三节企业税务健康检查

　　第四节担任税务机关法律顾问

　　第二章税收优惠申请服务

　　第一节高新技术企业认定

　　第二节软件和集成电路产业企业税收优惠政策享受

　　第三节动漫企业与动漫产品认定

　　第四节研发费用加计扣除

　　第五节区域税收优惠申请服务

　　第六节行业税收优惠申请服务

　　第七节税收优惠风险控制服务

　　第三章税务筹划服务

　　第一节企业投资税务筹划

　　第二节并购重组税务筹划

　　第三节企业上市税务筹划

　　第四节信托税务筹划

　　第五节企业清算税务筹划

　　第四章个人税法服务

　　第一节纳税申报服务

　　第二节个人财富管理税法服务

　　第三节员工计划与股票期权

　　第五章国际税法服务

　　第一节CRS应对税法服务

　　第二节外商投资中国税法服务

　　第三节中国企业“走出去”税法服务

　　第四节转让定价与反避税服务

　　第四部分税务律师诉讼类业务

　　第一章涉税行政救济

　　第一节税务稽查应对

　　第二节税务行政处罚听证

　　第三节税务行政复议

　　第四节税务行政诉讼

　　第二章税务刑事诉讼

　　第一节逃税罪

　　第二节抗税罪

　　第三节逃避追缴欠税罪

　　第四节骗取出口退税罪

　　第五节虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪

　　第六节其他发票犯罪

　　第七节税务机关工作人员渎职犯罪

　　后记

　　前言/序言

　　序

　　党的十八大、十九大以来，中央高度重视财税体制改革和税收立法工作，明确提出“财政是国家治理的基础和重要支柱”“全面落实税收法定原则”“加强财政税收等重点领域立法”“深化财税体制改革，建立健全有利于转变经济发展方式、促进社会公平正义的现代财政制度”“建立税种科学、结构优化、法律健全、规范公平、征管高效的税收制度”等重要论断和部署。在此背景下，我国财税体制改革和税收立法正在深度调整和快速推进中，成为促进中国财税法治建设的两大重要动力。2018年国税、地税征管体制发生重大改革，基本完成了国地税合并;个人所得税法完成重大修订，建立综合与分类相结合的征管模式;烟叶税、耕地占用税、车辆购置税、环境保护税等已完成税收立法;增值税改革及立法、房地产税改革及立法、税收征收管理法修订等重点改革立法项目正在稳步推进。国家财税法治建设的不断完善，催生了全社会各行业对税法服务的市场需求，也为中国税务律师行业的发展提供了充分的条件和土壤。

　　在西方发达国家，税务律师行业已经有了长足的发展，成为律师专业化分工的一支重要力量，税务律师分布在律师事务所、公司和政府机构中，从事税务争议解决、遗产规划、税务咨询、财富规划、商业税务策划等各类涉税业务，在不同业务类型的律师收入排行中长期位于第*梯队。以美国为例，目前在美国注册的134万律师群体中，有近20万人直接或间接从事涉税法律服务，其中在美国顶级综合律师事务所中，大约有5%为专业税务律师。2018年美国联邦税务局首席律师办公室共受理了66，531件税务案件，其中25，463件属于税务法庭受理案件，涉税金额高达35亿美元。反观中国税务律师行业的发展现况，一方面相较于美国等发达国家尚有不小差距，但另一方面也展现出广阔的发展前景。

　　中华全国律师协会于2012年适时成立了财税法专业委员会，对于引领国内律师进入税法服务这一新兴业务领域起到了积极的推动作用，也对促进国内律师行业进一步精细化分工和律师从事财税法律服务业务水平的提升具有重要的意义。近年来，中国税务律师行业取得了较快发展。全国各地律师协会纷纷组织成立了税法专业委员会，从事财税法律服务的律师人数不断增加，一批批优秀的专业税务律师不断涌现。2018年在全国律协主持下，全国律协财税委编写了《律师办理税法服务业务操作指引》，进一步规范律师从事税法服务活动，提升涉税服务水平。此外，由中华全国律师协会、中国注册税务师协会联合主办的“中国税法论坛”已经召开八届，由全国律师协会、中国注册税务师协会联合主办的“中国税务律师、税务师和税法研究生暑期学院”也已经举办五届，在全国范围内培养输出专业税务律师人才累计1000余名，为融合共建包括税务律师、税务师、税务机关干部、税法学者等在内的税法职业共同体、促进税务律师业务拓展、创新与合作等方面发挥了积极作用。

　　本书是北京华税律师事务所大多数律师从事涉税法律服务近十五年执业经验的归纳与总结，于2009年8月首次出版后引起业界广泛好评，不仅填补了我国税务律师行业实务指引的空白，而且对推动广大律师投身于税务律师行业发展也发挥了积极的作用，已经成为一本教授如何从律师蜕变为税务律师的必备进阶用书。本书于2012年4月进行再版修订，2017年4月进行第三版修订。对于此次本书第四版修订工作，笔者根据近年来国内税收法律、法规的变化和税务律师行业及业务发展的*新情况，调整了本书的内容和结构，更新了财税知识和具体规定，增加了部分涉税新业务和相关案例，力求为广大读者提供*佳的借鉴和参考。本书第四版的修订具体体现在以下七个方面：

　　一是根据近年涉税法律服务监管制度的变化，对第*部分“中国税务律师行业的现状与发展”的相关内容进行了修改和调整。

　　二是根据近年税收法律、法规的变化，对原书各部分涉及税法具体规定的内容进行更新，保持成书与现行税收法律法规的一致性和时效性，尤其对原书第二部分“税务律师基础知识”的第*章“税法基本理论”和第二章“财务与税务知识”中涉及税法具体规定和财税知识内容进行了更新和调整。

　　三是完善原书第三部分“税务律师非诉类业务”的第二章“税收优惠申请服务”的内容，结合国家税收优惠政策变化和调整以及税务律师在税收优惠业务领域的特定优势，相应删除原书第二节“技术先进型服务企业认定”，将原书第三节“软件企业税收优惠政策享受”修改为第二节“软件和集成电路产业企业税收优惠政策享受”，增编第六节“行业税收优惠申请服务”和第七节“税收优惠风险控制服务”。

　　四是结合个人所得税法的修订，增编第三部分“税务律师非诉类业务”第四章“个人税法服务”，包括第*节“纳税申报服务”、第二节“个人财富管理税法服务”和第三节“员工计划与股票期权”。

　　五是结合金融账户涉税信息多边交换监管在我国的落地，增编第三部分“税务律师非诉类业务”及第五章“国际税法服务”第*节“CRS应对税法服务”。

　　六是对原书各部分内容所涉及的大部分案例进行了更新和替换，保证所分析的案例更符合当前涉税业务实践，更具有指导性、时效性和借鉴性。

　　七是修订其他内容。对单项内容进行小部分的拾遗补阙，使成书更加精确有效。

　　本书对于有志于进入税法服务领域发展的执业律师具有重要的指导和借鉴意义，是税务律师执业必备的工具书;同时亦可作为广大法学院在校生财税法律实务领域的启蒙书籍。希望本书的出版能够激励和鼓舞更多有识之士投身税务律师的行业中来，为国家的财税法治建设和纳税人合法权益保护工作贡献力量。

　　是为序。

　　序

　　刘天永

　　2019年6月6日