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【内容简介】

   资金是企业流动的血液，财务管控体系则是企业高效运转的心脏。高效的财务管控，是保障企业资金有效使用、实现企业战略目标的关键。为什么很多企业想尽了办法却做不大、做不长？原因之一就是，老板不懂财务管控。
   对企业来说，资金是一种宝贵的资源，老板需要站在战略角度思考资源的有效配置问题，从目标、风险、控制等角度对财务管控形成共识；在业务部门投入的资金，应明确用途，要设定回报计划，让相关人员在平衡收支绩效和风险的基础上，将现金流量表的数据还原成公司的业务活动，并从绩效目标、过程管控、结果考核等角度入手，将资金流与物流、信息流、价值链等整合在一起。

【目录】

di一章 
  营运资金风险：多方举措，化解营运资金风险
  di 1 问 什么是营运资金？ / 2
   第 2 问 营运资金的主要风险形式有哪些？ / 4
   第 3 问 如何理解现金风险？ / 5
   第 4 问 如何预防企业存货风险？ / 7
   第 5 问 应收账款日常风险的表现形式有哪些？ / 10
   第 6 问 如何进行全面预算管理？ / 11
   第 7 问 费用审核的操作流程是什么？ / 13
   第 8 问 复核控制的具体流程有哪些？ / 16
   第 9 问 如何进行记账控制？ / 18
   第 10 问 对账控制的具体方法有哪些？ / 21

第二章 
  流动性风险：集中纠偏，减少流动性风险
   第 11 问 什么是流动性风险管理？ / 24
   第 12 问 形成流动性风险的内因和外因都有哪些？ / 25
   第 13 问 企业流动性风险的预警方法是什么？ / 27
   第 14 问 流动性风险的表现形式有哪些？ / 28
   第 15 问 企业流动性风险的管理手段有哪些？ / 29
   第 16 问 如何加强商务差旅费用的审批管理？ / 31
   第 17 问 企业流动性指标有哪些？  / 32
   第 18 问 如何用现金分类法管理现金？ / 35
   第 19 问 如何进行流动性分析？ / 36
   第 20 问 如何更新企业财务的管理理念和方法？ / 38

第三章 
  资金回收风险：紧抓管控，规避资金回收风险
   第 21 问 如何做好企业应收账款管理？ / 42
   第 22 问 如何进行其他应收款核算？ / 43
   第 23 问 存货的核算方法有哪些？ / 44
   第 24 问 如何防范预付账款存在的潜在风险？ / 46
   第 25 问 如何建立分销体系，降低资金回收风险？ / 48
   第 26 问 企业赊销风险怎么破解？ / 50
   第 27 问 对营销人员的回款问题如何进行考核？ / 54
   第 28 问 做好应收账款的跟踪有哪些流程？ / 56
   第 29 问 如何管理信用额度，控制回款风险？ / 57
   第 30 问 如何有效防范坏账风险？ / 59

第四章 
  收益分配风险：完善制度，杜绝收益分配风险
   第 31 问 究竟什么是企业收益分配风险？ / 64
   第 32 问 收益分配的种类有哪些？ / 65
   第 33 问 收益分配的主体有哪些？ / 66
   第 34 问 传统企业，如何进行收益分配？ / 67
   第 35 问 企业收益分配的顺序是什么？ / 68
   第 36 问 企业收益分配的原则包括哪些？ / 70
   第 37 问 利润分配的来源在哪里？ / 71
   第 38 问 企业收益分配风险的控制方法有哪些？ / 72
   第 39 问 企业如何做到收入分配的公平？ / 73
   第 40 问 分配收益，如何纳税？ / 75

第五章 
  筹资风险：强化逻辑，预防筹资风险
   第 41 问 筹资风险的内因和外因有哪些？ / 78
   第 42 问 如何正确处理发展和筹资风险之间的关系？ / 80
   第 43 问 自我赋能、增强自身素质，就能防范、化解风险吗？ / 81
   第 44 问 对筹资风险如何进行阶段性控制？ / 82
   第 45 问 资金筹备时，如何进行风险预测？ / 84
   第 46 问 负债资金的筹集方式有哪些？ / 85
   第 47 问 企业股权融资如何防范法律风险？  / 87
   第 48 问 抵押贷款投融资中的法律风险有哪些？ / 89
   第 49 问 如何防范股权众筹的法律风险？ / 92
   第 50 问 如何防范民间借贷中的风险？ / 94

第六章 
  投资风险：牵引指导，防范投资风险
   第 51 问 何为投资风险？ / 100
   第 52 问 如何排查企业投资风险？ / 101
   第 53 问 在投资活动中，需要面对的直接风险有哪些？ / 102
   第 54 问 在投资活动中，需要面对的间接风险有哪些？ / 105
   第 55 问 企业投资法律风险的防范措施有哪些？ / 106
   第 56 问 在企业投资中存在的主要问题有哪些？ / 109
   第 57 问 如何防范企业股权投资风险？ / 110
   第 58 问 如何防范企业海外投资风险？ / 114
   第 59 问 如何避免盲目投资？ / 116
   第 60 问 投资风险管理应遵循哪些原则？ / 119

第七章 
  并购风险：积极应对，防范企业并购风险
   第 61 问 什么是企业并购的财务风险？ / 122
   第 62 问 如何应对企业并购风险？ / 124
   第 63 问 信息不对称风险的表现如何？ / 125
   第 64 问 企业并购过程中的财务风险有哪些？ / 126
   第 65 问 如何确定目标企业的价值？ / 128
   第 66 问 并购融资的渠道有哪些？ / 131
   第 67 问 企业控制权过渡，有什么风险？ / 133
   第 68 问 在并购重组中，企业会遭遇哪些涉税风险？ / 136
   第 69 问 并购后财务整合的必要性有哪些？ / 139
   第 70 问 防范企业并购的法律风险，需采取哪些措施？ / 142

第八章 
  财务预警与财务预警系统：细化管理，设定财务预警机制
   第 71 问 企业财务预警机制存在哪些问题？ / 148
   第 72 问 企业财务危机预警系统的功能有哪些？ / 149
   第 73 问 企业财务危机预警系统设计的原则有哪些？ / 151
   第 74 问 为何要加强审计的监督工作？ / 153
   第 75 问 如何创新财务预警机制？ / 156
   第 76 问 企业财务预警分析的指标有哪些？ / 157
   第 77 问 企业危机预警的信号有哪些？ / 158
   第 78 问 重大风险预警信号有哪些？ / 160
   第 79 问 企业财务危机预警系统由哪些要素构成？ / 162
   第 80 问 企业财务风险预警机制设计的要点和举措有哪些？ / 164

第九章 
  外汇风险：完善制度，减少外汇风险
   第 81 问 企业汇率风险管理存在的问题有哪些？ / 168
   第 82 问 如何理解企业外汇风险管理的定义及目标？ / 169
   第 83 问 如何理解企业外汇风险的种类及管理需求？ / 171
   第 84 问 外汇风险管理的步骤有哪些？ / 173
   第 85 问 如何理解外汇业务风险管理的对策和原则？ / 176
   第 86 问 管理企业外汇风险需要避免的误区有哪些？ / 178
   第 87 问 外汇风险管理信息系统有哪些功能？ / 180
   第 88 问 外汇交易风险要怎么防范？ / 182
   第 89 问 完善相关规章制度，具体该怎么办？ / 183
   第 90 问 何为远期结售汇？ / 185

第十章 
  跨国经营风险：高度关注，防范跨国经营风险
   第 91 问 何为跨国经营财务风险的概念和特征？ / 188
   第 92 问 跨国并购存在的主要问题有哪些？ / 189
   第 93 问 跨国企业财务管理风险的成因有哪些？ / 191
   第 94 问 企业跨国并购后，如何进行高效的财务整合？ / 192
   第 95 问 如何通过多元投资分散风险？ / 194
   第 96 问 如何建立合理的资金控制制度？ / 196
   第 97 问 外汇风险的规避方法有哪些？ / 197
   第 98 问 降低跨国经营风险的方式有哪些？ / 199
   第 99 问 转移定价对税收有什么影响？ / 201
   第 100 问  跨国经营风险管理的新趋势有哪些？ / 203

【作者简介】

许声宏：
   经济管理本科、行政管理本科、工商管理研究生毕业。1971年12月入伍，获授空军上校军衔。1998年转业，先后在央企及上市公司担任过高管。
   近十年来，参与创立了多家民营企业。对企业财务架构、组织建设、运营管理等有深入研究，熟悉投融资、规划建设、项目开发、工程建设等业务。曾参与建立省级开发区，并主持多个房地产项目，负责实施多家大中型企业的资产、组织架构和业务流程重组。

【前言】

   资金是企业流动的血液，财务管控体系则是企业高效运转的心脏。高效的财务管控，是保障企业资金有效使用、实现企业战略目标的关键。为什么很多企业想尽了办法却做不大、做不长？原因之一就是，老板不懂财务管控。
   王永庆80岁时成了台塑集团董事长，在全世界很多国家都设立了子公司。一次，一名记者对他进行采访，问他：“您已经80岁高龄，如何管理这么大的企业？”王永庆用一句话做了回答：“会计就是我的眼睛。”也就是说，即使他无法跑遍全世界去了解企业动态，但可以通过会计数字及时了解到业务一线的具体情况，比如，基层部门和员工工作是否努力、有没有按公司的既定战略创造价值。
   同样地，日本经营之神稻盛和夫关于会计方面也有很多心得，还出版了两本经典的会计著作《阿米巴经营》和《经营与会计》。在《阿米巴经营》的中文版序言中，稻盛和夫说：“如果中国的企业家都能掌握书中提到的管理会计方法与技巧，多半能助推企业的发展。”在我国，很多企业老板都非常推崇稻盛和夫，并虚心向他学习，以求让自己的企业获得更好、更大的发展。
   企业老板一定要重视财务管控对企业发展的作用，做好财务管控，努力防范财务风险。
   对企业来说，资金是一种宝贵的资源，老板需要站在战略角度思考资源的有效配置问题，从目标、风险、控制等角度对财务管控形成共识；在业务部门投入的资金，应明确用途，要设定回报计划，让相关人员在平衡收支绩效和风险的基础上，将现金流量表的数据还原成公司的业务活动，并从绩效目标、过程管控、结果考核等角度入手，将资金流与物流、信息流、价值链等整合在一起。
   企业想要做大做强，就需要精细化管理，而精细化管理的前提是老板拥有财务管控思维。
   有些企业在初创期，主要目标是赚钱，只有发展到一定阶段后，老板才会意识到财务的重要性。主要原因不外乎：一方面是财务管理环节薄弱，对企业的快速发展造成了直接影响；另一方面是财务管理不规范，老板感到不安全。
   实际上，财务安全，企业才能安全。如果企业财务混乱，就会对经营造成影响；稍严重一些，可能会触犯法律，让企业老板身陷囹圄。因此，企业老板不仅要拥有财务管控思维，还要对财务部门进行监管审查。
记住，老板财务管控的水平和规范性决定着企业能否做大、做强。

【精彩书摘】

第二章 
流动性风险：
集中纠偏，减少流动性风险

第 11 问 什么是流动性风险管理？
   什么是流动性风险？
   企业资产的存在形式多种多样，比如，库存现金、银行存款、办公桌椅等，但只有库存现金和银行存款可以用于对外支付，可以转化为其他资产，即“流动”资产。资产的流动性是一种变现能力，如果资产变现所需的时间太长或快速变现时需要价格折让，就说明其变现能力差、流动性差；反之，则说明其变现能力较好，流动性良好。
   企业的流动性管理可以分为短期流动性管理和中长期流动性管理。其中，短期流动性管理，就是通过收支预测和短期资金计划，对资金的使用与借贷进行安排，保证企业银行账户随时有足够的资金可用；中长期流动性管理则是企业的财务健康度，即企业拥有良好的盈利能力和运营效率，能够持续带来经营性现金流入，同时拥有适宜的资本结构和财务风险水平，保持良好的外部融资能力。
   所谓流动性风险，就是由于企业现金流入（资产变现）和现金流出（偿还债务）在某个时点或数量的不匹配，在目前或未来某一时点或时期，无法足额偿付到期债务的可能性。简言之，就是企业没有足够的现金或持有的资产不能快速变现时，对外支付就会变得困难重重，这就是流动性风险。
   影响流动性风险的因素包括企业的盈利能力、经营效率、发展速度、资本结构、外部经济与金融环境等。如果企业长期亏损，风险最终会体现为较高的流动性风险。然，即使企业的盈利能力较强，影响企业流动性风险的其他因素得不到正确处理，也会带来较高的流动性风险。例如，企业盈利能力很强，但赚来的钱基本都被占用于存货或应收账款，没有及时回笼资金，也会带来流动性风险。
   要想降低流动性风险，就要保证资金结构的合理性。合理使用股权融资和债权融资，平衡企业财务风险，保证外部融资能力，就能降低企业的流动性风险。面对不同的外部金融市场环境，就要采用合理的资金来源，比如，经济扩张期，可以把多数现金投入运营，实现快速成长；经济衰退或金融危机发生时，要坚持“现金为王”。
   从本质上来说，企业流动性风险管理就是平衡企业的风险与收益。企业流动性风险高，一旦出现流动性困难，企业可能就要付出巨大的代价。要想降低流动性风险，就要持有更多的随时可动用的货币资金；若持有的现金太多，闲置资金的收益较低，就会浪费企业投资机会，降低收益。
   管理现金持有量，首先应该确定最佳现金持有量，确定方法有存货模式、现金周转模式等。其次，管理持有的闲置现金，比如现金分类法。
第 12 问 形成流动性风险的内因和外因都有哪些？
   对企业流动性的影响因素进行分析，可以识别出风险因素，企业就能从源头上对风险进行控制。
   流动性风险管理，重点是预防，而不是事后补救，其引发因素主要包括内部风险因素和外部风险因素。