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　　内容简介

　　《审计实训教程》是依据财政部最新的会计准则、审计准则以及内部控制准则编写的实训教材，力求在内容上体现审计改革的最新要求，教程精心设计了九大模块，每一审计模块都设有实训目的、理论知识点、实训内容等。通过上述模块和内容的训练，使学生能够根据每个模块的实际资料，运用审计的基本理论、基本知识和基本方法，独立完成一项企业财务审计任务，进而培养学生洞察问题、发现问题和解决问题的实际技能;提高学生判断能力、表达能力和解决问题的能力，并注重将审计业务处理的实际操作训练与审计人员职业判断能力的培养相结合，有利于培养高层次应用型人才。

　　目录

　　第一单元 审计实训指导

　　一、审计实训的性质与任务

　　二、审计实训的目的

　　三、审计实训的要求

　　四、审计实训的条件

　　五、审计实训模拟流程

　　六、审计实训的主要内容

　　七、审计实训的主要步骤

　　八、审计实训成绩评定方法和标准

　　第二单元 审计实训模块

　　实训模块一 审计业务约定书的签订

　　一、实训目的

　　二、理论知识点

　　三、实训内容

　　实训模块二 制订审计计划

　　一、实训目的

　　二、理论知识点

　　三、实训内容

　　实训模块三 风险评估与应对

　　一、实训目的

　　二、理论知识点

　　三、实训内容

　　实训模块四 销售与收款循环审计

　　一、买训目的

　　二、理论知识点

　　三、买训内容

　　实训模块五 采购与付款循环审计

　　一、实训目的

　　二、理论知识点

　　三、实训内容

　　实训模块六 生产与费用循环审计

　　一、实训目的

　　二、理论知识点

　　三、实训内容

　　实训模块七 筹资与投资循环审计

　　一、实训目的

　　二、理论知识点

　　三、实训内容

　　实训模块八 货币资金审计

　　一、实训目的

　　二、理论知识点

　　三、实训内容

　　实训模块九 终结审计与审计报告

　　一、实训目的

　　二、理论知识

　　三、实训内容

　　第三单元 国内外审计失败案例

　　一、安然舞弊案例

　　一、施乐舞弊案例

　　三、世界通信舞弊案例

　　四、琼民源舞弊案例

　　五、银广夏舞弊案例

　　六、科龙舞弊案例

　　参考文献

　　附录 审计文书范例

　　精彩书摘

　　《审计实训教程》：

　　(2)每月末，系统自动匹配发货单、订单、发票和入账的主营业务收入，并可以生成一个专门报告反映未匹配项目的清单。系统授权可以生成和阅读该报告的人员是公司销售部经理和总经理。

　　资料四注册会计师对销售与收款循环的内部控制实施测试，并在审计工作底稿中记录了测试情况，部分内容摘录如下。

　　(1)注册会计师观察了结算部门人员根据发货单在系统中开具发票的过程，并从2014年主营业务收入明细账中选取销售记录实施测试，未发现异常。

　　(2)注册会计师询问了总经理和部门经理有关资料三中第(2)项控制的运行情况，他们均表示由于以前月份很少发现不匹配情况，因此，从2014年6月以后就没有再实际生成和阅读上述专门报告。在注册会计师的要求下，销售部经理在系统中生成了截至2014年12月31日的专门报告，注册会计师没有发现存在不匹配的事项。

　　资料五注册会计师对公司销售和收款循环的内部控制进行了解和测试，并在相关工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下。

　　(1)公司产成品发出时，由销售部填制一式四联的销售单。仓库发出产成品后，将第一联留存登记产成品卡片，第二联交销售部留存，第三联、第四联交会计部门会计人员乙登记产成品总账和明细账。

　　(2)会计人员戊负责开具销售发票。在开具销售发票之前，先取得仓库的发货记录和销售商品价目表，然后填写销售发票的数量、单价和金额。

　　【实训要求】

　　(1)针对资料一(1)～(6)项，结合资料二，假定不考虑其他条件，请逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在，请简要说明理由，并分别说明该风险是属于财务报表层次还是认定层次。如果认为属于认定层次，请指出相关事项与何种交易或账户的何种认定相关。

　　(2)针对资料三(1)～(2)项，请逐项指出上述控制与何种交易或账户的何种认定相关。

　　(3)针对资料三(1)～(2)项，假定不考虑其他条件，请逐项判断上述控制在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷，请分别予以指出，并简要说明理由，提出改进建议。

　　(4)针对资料四(1)～(2)项，假定不考虑其他条件，请逐项指出上述测试结果是否表明相关内部控制得到有效执行。如果表明相关内部控制未能得到有效执行，请简要说明理由。

　　(5)针对资料五(1)～(2)项，请代注册会计师A和B指出公司在销售与收款循环内部控制方面的缺陷，提出改进建议。

　　(6)针对资料一(1)～(6)项，结合资料三和资料四，假定不考虑其他条件，请判断资料三所列控制在防止或发现根据资料一识别的认定层次重大错报风险是否有效果。如果有效果，请指出资料三所列控制与识别的认定层次重大错报风险的对应关系，并简要说明理由。

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